и нажмите кнопку «В корзину».
Изменения в законодательстве по НДС с 1 января 2025 года
С 01.01.2025 года для налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения, вступят в силу изменения, внесенные в НК РФ Федеральным законом 176-ФЗ от 12.07.2024.
Будут действовать новые ограничения применения УСН:
-
Лимит по выручке вырос до 450 млн.руб. (с 265,8 млн.руб.);
-
Лимит по остаточной стоимости ОС до 200 млн. руб. (со 150 млн.руб.);
А также еще одно нововведение для плательщиков налога по УСН касается уплаты НДС: с 1 января они станут плательщиками НДС, но действуют так же ограничения.
Так, плательщики освобождаются от уплаты НДС в случаях:
-
Если сумма доходов за предыдущий год не превысила в совокупности 60 млн.руб.;
-
Если налогоплательщик зарегистрирован впервые
В случае, если доход с начала года превысил 60 млн.руб., действие освобождения от уплаты НДС прекращается с первого числа месяца, следующего за месяцем превышения
В этом случае будет два варианта:
-
Применять пониженные ставки НДС 5% и 7%;
-
Рассчитывать НДС по общеустановленным ставкам
Пониженные ставки могут применяться также исходя из установленных лимитов:
-
Ставка 5% может применяться если сумма доходов за предыдущий год составила от 60 до 250 млн. руб.;
-
Ставка 7% может применяться если сумма доходов за предыдущий год составила от 250 до 450 млн.руб.
При этом при применении пониженных ставок налоговые вычеты не применяются.
Если приняли решение применять указанные пониженные ставки, то не сможете отказаться в течение 12 последовательных кварталов, за исключением утраты права на применение этих ставок
В остальных случаях, при неприменении пониженных налоговых ставок, налог рассчитывается по общеустановленным ставкам (20% или 10% (по отдельным категориям товаров)). И тогда налоговый вычет применяется по НДС в общем порядке.
Счета фактуры составлять будет не нужно, то есть налогоплательщики, которые переходят на УСН с 2025 года или уже работали на УСН будут освобождены от составления счетов-фактур при реализации, и соответственно, если их доходы за предыдущий календарный год не превысили 60 млн.руб.
Так же декларации по НДС придется подавать, если упрощенец не освобожден от НДС или совершает операции, облагаемые налогом или освобожденные от него (п.5. ст. 174 НК РФ).
И немного об изменениях ставок УСН
С 1 январе также отменятся повышенные ставки 8% и 20% соответственно (п.75. ст. 2 закона от 12.07.2024 №176-ФЗ)
Поэтому важно уже сейчас освоить все тонкости нового законопроекта