Отражение начисления дивидендов учредителю физическому лицу

В программе 1С: Бухгалтерия предприятия, редакция 3.0.151

1С: БП редакция 3.0.151

Начисление дивидендов отражается в бухгалтерском учете ручной операцией на дату принятия решения о распределении чистой прибыли общества между участниками. В нашем примере 24.01.2025

Предположим, что начисляем резиденту и нерезиденту. Чтобы отразить статус нерезидента указываем это в справочнике физические лица

На дату выплаты дивидендов мы обязаны исчислить, удержать и перечислить НДФЛ

У резидента по ставке 13% (400000*13%=52000), у нерезидента по ставке 15% (300000*15%=45000 руб.)

Начисление отражаем так же ручной проводкой датой выплаты дивидендов

Выплату дивидендов отражаем списанием с расчетного счета

По резиденту будет заполнено аналогично

НДФЛ перечисляем в составе Единого налогового платежа по соответствующим реквизитам

Начисленные дивидендов в налоговом учете и НДФЛ для отражения в отчетности по НДФЛ отражаются документов Операция учета НДФЛ

1. На закладке Доходы:

• В поле Дата операции укажите дату выплаты дивидендов, на которую удержан налог.

• На закладке Доходы введите новую строку, нажав на кнопку Добавить, в которой

• в колонке Дата получения дохода укажите дату выплаты дивидендов;

•  в колонке Код дохода выберите код дохода из справочника Виды доходов НДФЛ. В нашем примере – 1010 "Дивиденды". При этом в колонке Строка Раздела 2 Расчета 6-НДФЛ автоматически указывается Включать в строки 110 и 111 (дивиденды);

• в колонке Вид дохода Дивиденды;

• в колонке Сумма дохода укажите сумму дохода;

• в колонке Сумма вычета укажите сумму предоставляемого вычета, на которую уменьшается налоговая база по НДФЛ для учредителя (для дивидендов, выплаченных до 01.01.2020);

• в колонке Налог исчисленный по дивидендам, ставкам 9%, 35% укажите сумму исчисленного НДФЛ с дивидендов;

• колонка Налог по дивидендам с превышения заполняется частью налога с сумм, превышающих 5 млн рублей для резидентов;

• в колонке Налог на прибыль для дивидендов укажите сумму, на которую необходимо уменьшить НДФЛ. С 01.01.2021 при расчете удержанного налога по дивидендам суммы исчисленного налога могут быть уменьшены на сумму налога на прибыль, исчисленный и удержанный в отношении дивидендов, полученных российской организацией (п. 3.1 ст. 214 НК РФ);

2. На закладке Удержано по всем ставкам введите новую строку, нажав на кнопку Добавить, в которой

• в колонке Дата получения дохода укажите дату выплаты дивидендов;

• в колонке Ставка налогообложения выберите ставку налогообложения. В нашем примере – 13 % (до 2015 г. – 9 %, для нерезидента – 15 %);

• в колонке Ставка выберите ставку НДФЛ. Для нерезидента – 15 %;

• в колонке Сумма укажите сумму удержанного НДФЛ с дивидендов;

• в колонке Код дохода выберите код дохода из справочника Виды доходов НДФЛ. В нашем примере – 1010 "Дивиденды";

• в колонке Вид дохода выберите из предложенного списка Дивиденды.

Для другого сотрудника, резидента, документ заполняется аналогично, только на закладке Удержано по всем ставкам указываем ставку налога 13 %.

Для переноса НДФЛ на ЕНС используем документ Корректировки ЕНС с видом Начисление налога

Налог удержан при выплате дивидендов 27.01.2025, т.е. в период с 23.01.2025 по 31.01.2025. Срок перечисления налога – до 05.02.2025, а до 3 февраля нужно подать уведомление в налоговую об исчисленных сумм налогов