Учет давальческого сырья у переработчика

В программе 1С: Бухгалтерия предприятия, редакция 3.0.170

1С: БП редакция 3.0.170

Рассмотрим пример, в котором мы выступаем в роли переработчика сырья сторонних организаций (например, при выполнении СМР и используем материалы заказчика).

Для начала оформим поступление давальческих материалов, которые будем использовать, документом Поступление в переработку из раздела Производство.

Указываем все необходимые реквизиты и данные, счет учета 003.01 «Материалы на складе», номенклатуру создаем с видом «Материалы».

Проводим документ и проверяем сформированные проводки, учитывая, что учет на забалансовых счетах ведется методом прямой записи, а не двойной.

Затем передаем материалы в переработку документом Расход материалов в разделе Производство или создаем на основании из документа Поступление материалов в переработку.

Заполняем шапку документа и закладку Материалы заказчика, где указываем счет учета 003.01 «Материалы на складе» и счет передачи 003.02 «Материалы, переданные в производство».

Проводим документ и смотрим сформированные проводки.

Отразим выпуск продукции из давальческих материалов документом Выпуск продукции – Отчет производства за смену в разделе Производство.

Заполняем шапку и табличную часть, указывая количество выпущенной продукции и плановую стоимость исходя из настроек учетной политики.

Оприходуем готовую продукцию на забалансовый счет 002 «Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение» ручной операцией на сумму и количество из Отчета производства за смену.

Сдаем изготовленную продукцию документом Передача продукции заказчику из раздела Производство.

Заполняем реквизиты, табличную часть и проводим документ, проводок в нем не будет.

Спишем со склада готовую продукцию  ручной операцией из раздела Операции.

Далее реализуем оказанную услугу по переработке сырья документом Реализация услуг по переработке из раздела Производство, из которого есть возможность распечатать Отчет о переработанном сырье по кнопке Печатать – Отчет о материалах.

Заполняем на вкладке Продукция (услуги по переработке) данные о продукции вручную или выбрав один из предложенных вариантов по кнопке Заполнить.

Также выписываем счет-фактуру для начисления НДС.

На вкладке Материалы заказчика указываем те материалы, которые были фактически израсходованы.

Проводим документ и проваливаемся в проводки – видим, что списана плановая себестоимость, отражена выручка, начислен НДС и списаны материалы заказчика с забалансового счета.

В выставленной счет-фактуре указываем код вида операции 01 – «Реализация товаров, работ, услуг и операции, приравненные к ней».

Так как нам поступило одного из материалов 70 шт., а израсходовано 50 шт., то оставшееся вернем документом Возврат материалов заказчику в разделе Производство.

Для формирования фактической себестоимости для примера начислим зарплату работнику, занятому в производстве, и посмотрим проводки.

Теперь, когда вся информация на конец периода собрана, закроем месяц (март в примере) из раздела Операции.

Регламентной операцией Закрытие счетов 20,23,25,26 сформированными проводками сумма плановых расходов доводится до фактических.

В нашем случае плановая себестоимость составила 300 000 руб., а фактическая 390 600 руб. (300 000+600+90000) из документа начисление зарплаты, отклонение составило 90 600 руб. Если не начислить зарплату/амортизацию/взносы, т.е. расходы, относящиеся к переработке сырья, то вся плановая стоимость сторнируется.

Проверяем забалансовые счета – они должны быть закрыты.