Работа с маркетплейсами на примере розничных продаж

В программе 1С: Бухгалтерия предприятия, редакция 3.0.171

1С: БП редакция 3.0.171

Маркетплейс – интернет-ресурс для удаленного совершения сделок купли-продажи товаров и услуг.

Продажи через маркетплейс могут оформляться договором комиссии (агентским договором или договором поручения).

На стороне комитента (принципиала) выступает продавец, а на стороне комиссионера (агента) – маркетплейс, который может оформлять продажи от своего имени и за счет продавца или от имени и за счет продавца.

Также могут быть и другие варианты учета продаж через маркетплейс, например, договор комплексного оказания услуг, включающий услуги хранения товаров, размещения информации о товаре и т.д.

Для работы с маркетплейсами первоначально в программе настраивается Функциональность в разделе Комиссионная торговля.

А также в разделе Торговля устанавливается соответствующая галка.

Документы, предназначенные для отражения в учете операций, связанных с продажей товаров через маркетплейсы и комиссионеров, собраны в отдельном разделе.

В этом разделе находится полный набор документов для отражения операций по продаже товаров через комиссионеров на всех этапах (кроме операций с денежными средствами и корректировок взаиморасчетов).

При настроенной интеграции с этими маркетплейсами учет большинства операций автоматизирован.

• Упрощенная форма отчета комиссионера о продажах позволяет отразить продажу и возврат товаров (вознаграждение комиссионера отражается отдельным документом Поступление услуг).

• Применяется, когда комиссионер не выставляет покупателям счета-фактуры (например, при продаже физ. лицам или когда комитент освобожден от уплаты НДС).

• Полная форма отчета комиссионера (агента) о продажах позволяет отразить в одном документе продажу и возврат товаров, оказание услуг, вознаграждение комиссионера, а также информацию о денежных средствах, предназначенную для начисления и зачета НДС с полученных авансов.

• Применяется, когда комиссионер выставляет покупателям счет-фактуры, а комитент перевыставляет их комиссионеру.

Если маркетплейс присылает один общий отчет, в котором включены продажи как юридическим лицам с выставлением с/ф, так и физ. лицам (без выставления с/ф), то данные придется разделять.

• Также продавец может осуществлять продажи от своего имени, но со склада маркетплейса, заключив с ним договор ответственного хранения товара.

• Если маркетплейс не является комиссионером, рекомендуется отразить передачу товаров на его склад перемещением товаров.

В договоре с маркетплейсом можно предусмотреть особые условия перехода права собственности.

Право собственности на переданный в маркетплейс товар сохраняется за продавцом вплоть до наступления обстоятельств, оговоренных в договоре:

• до момента оплаты товара покупателем;

• до момента доставки товара покупателю и т.д.

Независимо от момента перехода права собственности продавец обязан начислить НДС на дату отгрузки товаров и не позднее пяти календарных дней с даты отгрузки выставить счет-фактуры.

Для отгрузки без права собственности применяется документ Реализации из раздела Продажи, но стоит учесть, что он не применяется для комиссионной схемы. В нем начисляется НДС.

После выполнения условий делаем Реализацию отгруженных товаров, в котором уже не выписывается счет-фактура, выписанная в Отгрузке товаров без перехода права собственности, там же можно указать, что реализация частичная.

Рассмотрим на примерах

УСН НДС 5% передача товара на реализацию

После заключения договора комиссии мы должны передать на реализацию, при этом вид договора с комиссионером (агентом) на продажу, цену указываем рекомендуемую, ниже которой маркетплейс не сможет продать наш товар, на проводках она никак не скажется.

При этом при передаче товаров в маркетплейс комитент не должен начислять НДС и выставлять счета – фактуры. Налоговой базой по НДС у комитента признается стоимость товара, по которой они реализуются комиссионером покупателю.

В случае, если маркетплейс принял не совсем то, что мы отгрузили, то программа позволяет отразить в учете корректировку реализации к документу передачи товаров комиссионеру.

А если маркетплейс принял товар, но по какой-то причине его возвращает, оформляется документ Возврат переданных на реализацию товаров.

В документе отгрузки указана Передача на реализацию.

Реализованные товары отражаем отчетом комиссионера.

По операциям розничной торговли, облагаемым НДС счета – фактуры не выставляются, а в книге продаж регистрируется сводная справка за период, содержащая суммарные данные по операциям, совершенным в течение календарного месяца (квартала).

Списание товаров, переданных на реализацию

В отчете о списании можно указать сумму компенсации со стороны комиссионера, НДС она облагаться не будет. Себестоимость утраченных товаров в расходах УСН не учитывается. Полученная компенсация будет учитываться в доходах УСН на дату фактического получения.

При возврате товаров неплательщиками НДС, которым счета – фактуры не выставляются, в книге покупок рекомендуется регистрировать корректировочный документ, содержащий суммарные (сводные) данные по операциям возврата, совершенным в течение календарного месяца (квартала) – независимо от показаний ККТ. Корректировочная справка попадет в книгу покупок.

Сводная справка о розничных продажах попадает в книгу продаж.

Корректировочная справка попадает в книгу покупок.