Импорт из стран ЕАЭС

В программе 1С: Бухгалтерия предприятия, редакция 3.0.174

1С: БП редакция 3.0.174

Рассмотрим, как отразить импорт товаров в Россию из государств – членов ЕАЭС

Для начала проверим настройки функциональности, чтобы галка Импорт товаров была отщелкнута

Вводим поступление товаров из раздела Покупки, указываем контрагента, договор, номенклатуру, количество и сумму

Поскольку в соответствии с п. 1 ст. 72 Договора о ЕАЭС и п. 3 Протокола о косвенных налогах, экспортер товаров применяет нулевую ставку НДС, а налог при импорте товара на территорию РФ исчисляется и уплачивается покупателем, в поле "% НДС" автоматически указывается значение "0".

В нашем случае установлена настройка по раздельному учету НДС, поэтому присутствует графа Способ учета НДС – его можно не заполнять т.к. указать способ нужно будет позднее

В справочнике Контрагенты поставщика из ЕАЭС необходимо указать следующие данные:

• Страна регистрации;
• Налоговый номер;
• Рег. номер;
• Поле ИНН заполняется только для иностранной компании, которая встала на налоговый учет в РФ.

В справочнике Номенклатура указываем ТН ВЭД

Проводим документ и проверяем проводки

При ведении раздельного учета формируется соответствующий регистр, где внесена запись с видом движения Приход

Так же формируется специальный регистр сведений по импорту, используемый для формирования задач бухгалтеру

На основании поступления вводим Заявление о ввозе товаров, предназначенное для начисления НДС по товару, ввезенного из страны, входящей в ЕАЭС

Данные заполняются автоматически, чтобы добавить другие поступления для формирования общего заявления, можно воспользоваться кнопкой Заполнить – Добавить из поступления

В данном документа Способ учета НДС указать необходимо

Проводим документ, сформирована проводка по начислению подлежащего уплате НДС и начисление на ЕНС

В сформированные регистры будут внесены соответствующие записи

Начисленная сумма ввозного НДС по ввезенным в апреле 2025г. товарам автоматически отразится в декларации по косвенным налогам (Отчеты – Регламентированные отчеты)

Из – за того, что вычет производится только после проставления налоговым органом отметки на заявлении о ввозе товаров (письмо Минфина России от 02.07.2015 №03-07-13/1/38180), для предъявления к вычету суммы НДС, уплаченной при ввозе товаров, необходимо выполнить процедуру подтверждения уплаты НДС документом Подтверждение оплаты НДС в бюджет (Операции – регламентные операции по НДС)

Регистрационный номер в нем представляет собой 16-значный цифровой код, состоящий из последовательности цифр слева направо (письмо ФНС России от 21.03.2016 №ЕД-4-15/4611@):

• 4 цифры – код налогового органа, который присвоил этот регистрационный номер (НННН)
• 8 цифр – дата регистрации заявления (ДДММГГГГ)
• 4 цифры – порядковый номер о регистрации в течение дня (ХХХХ)

Далее, непосредственно для принятия НДС к вычету создаем документ Формирование записей книги покупок (Операции – Регламентные операции по НДС)

Начисленные при ввозе товаров и уплаченные в бюджет суммы НДС будут отражены по строке 160 Раздела 3 налоговой декларации по НДС, а сведения из книги покупок будут отражены в Разделе 8 декларации по НДС за II квартал 2024 года.