Импорт из стран, не входящих в ЕАЭС

В программе 1С: Бухгалтерия предприятия, редакция 3.0.174

1С: БП редакция 3.0.174

Рассмотрим, как отразить импорт товаров в Россию из государств, не входящих в страны ЕАЭС. Перечислим аванс зарубежному поставщику, перечислим оплату таможне на единый лицевой счет, осуществим таможенное декларирование, примем к учету импортные товары и перечислим окончательную оплату. Курс валют (евро) взят по официальному курсу ЦБ РФ.

Для начала проверим настройки функциональности, чтобы галка Импорт товаров была отщелкнута.

Перечислим предоплату поставщику Списанием с расчетного счета и посмотрим проводки.

Рублевая сумма рассчитывается по валютному курсу на дату платежа.

Далее перечислим средства на единый лицевой счет ФТС России создав Платежное поручение и заполнив все необходимые данные.

На основании Платежного поручения создадим Списание с расчетного счета, где укажем Вид операции Прочие расчеты с контрагентами и счет расчетов 76.09.

В ходе проведения документа формируются проводки на сумму платежа.

Тоже самое проделываем с ввозной пошлиной.

Затем оприходуем поступившие от зарубежного поставщика товары, заполняя все реквизиты из документа поступления, в том числе номер таможенной декларации, цена указывается в валюте.

Проводим документ и смотрим проводки.

По Д 41 указана стоимость по курсу ЦБ РФ на дату принятия к учету (94,1635 руб.), зачтен авансовый платеж поставщику.

Для целей налогового учета по налогу на прибыль организаций соответствующие суммы фиксируются в Сумма Дт и Сумма Кт с признаком НУ.

Если организация осуществляет операции, облагаемые и не облагаемые НДС, и в документе Настройки налогов и отчетов на закладке НДС проставлен флажок для значений Ведется раздельный учет входящего НДС по способам учета (раздел Главное - подраздел Настройки - Налоги и отчеты), то в регистр Раздельный учет НДС будут внесены соответствующие записи с видом движения Приход.

В регистр Рублевые суммы документов в валюте в графу Всего будут внесены сведения о рублевом эквиваленте стоимости приобретенных товаров, указанные в документе Поступление (акт, накладная) в EUR.

Кроме того, в графе Налоговая база НДС будет отражена стоимость товаров, пересчитанная исходя из курса EUR, установленного ЦБ РФ на дату принятия к учету приобретенных товаров. Однако данные сведения носят исключительно информативный характер и не используются для расчета суммы НДС, подлежащей уплате в составе таможенного платежа, поскольку порядок определения налоговой базы при ввозе товаров на территорию РФ регламентируется п. 1 ст. 160 НК РФ.

В регистр накопления "НДС предъявленный" запись не вводится, так как иностранный поставщик сумму НДС российскому покупателю не предъявляет.

Далее на основании поступления введем ГТД (или через раздел Покупки) для учета таможенных платежей.

Меняем графу Валюта для пересчета сумм в рубли.

На закладке Разделы ГТД заполняются сведения о ввозимых товарах по каждому разделу ТД.

В графе Таможенная стоимость ставим таможенную стоимость товаров из соответствующего раздела ТД. Согласно ст. 40 ТК ЕАЭС при определении таможенной стоимости товаров к цене, фактически уплаченной или подлежащей уплате за эти товары поставщику (в данном случае 962 163 руб. (10000,00 EUR х 96,2163, где 96,2163- курс EUR к рублю, установленный ЦБ РФ на 14.04.2025))

В графах % пошлины - ставку ввозной таможенной пошлины (если она установлена)

Графа НДС рассчитается автоматически от таможенной стоимости и пошлины

В графе Пошлина - сумму таможенной пошлины, которая после заполнения графы "% пошлины" рассчитывается автоматически

Нижняя табличная часть в разделе заполнится автоматически по документу поступления

После проведения будут сформированы проводки на суммы таможенных пошлин, сборов и НДС.

В регистр сведений Журнал учета счетов-фактур вносится запись для хранения информации, необходимой для правильного заполнения книги покупок.

В регистр накопления НДС предъявленный вводится запись с видом движения "Приход".

Если организация осуществляет операции, облагаемые и не облагаемые НДС, то в регистр Раздельный учет НДС будут внесены соответствующие записи с видом движения Приход.

Запись производится для использования данных о сумме НДС, уплаченной при ввозе товаров на территорию РФ по приобретенным товарам, в случае изменения назначения их использования.

Для попадания НДС в книгу покупок заполним документ Формирование записей книги покупок (Операции – Регламентные операции по НДС).

После проведения документа сформируется проводка по принятию к вычету уплаченной суммы НДС на таможне и соответствующие записи в регистрах.

В книге покупок появится запись с кодом вида операции 20, который соответствует ввозу товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, в таможенных процедурах выпуска для внутреннего потребления.

Далее нам нужно зачесть платежи на ЕЛС документом Корректировка долга (Раздел Покупки или Продажи), меняя сумму в дебиторской задолженности на фактически уплаченную.

И конечным этапом перечислим оставшуюся часть оплаты зарубежному поставщику за импортные товары, в котором будет отражена курсовая разница в пересчете по курсу ЦБ РФ.

По К 91.01 курсовая разница рассчитана на сумму положительной разницы в размере 2460,5 руб. (5000* (94,1635-93,6714)), где 94,1635- курс ЦБ РФ на дату принятия к учету приобретенных импортных товаров (15.04.2025), а 93,6714- курс ЦБ РФ на дату внесения оплаты (22.04.2025).

По Д 91.02 рассчитана сумма переоценки валютных остатков на счете.

Проверяем ОСВ 60.21 и 60.22, они должны быть закрыты