Порядок заполнения расчета 6-НДФЛ

В программе 1С: Зарплата и управление персоналом, редакция 3.1.31

1С: ЗУП редакция 3.1.31

Достоверность и корректность заполненного отчета в первую очередь зависит от реквизита организации (или обособленного подразделения) «Регистрация в налоговом органе».

Данные регистрации в налоговом органе заполняются в разделе «Настройка» - Организации — Главное — Изменить данные регистрации.

Или для справочника «Подразделение» (Настройка — Подразделение — Главное — Изменить):

Следующее и наиболее важное правило составления — правильное определение и заполнение даты получения дохода.

Так, на основании ч. 6 ст 136 Трудового кодекса Российской Федерации заработная плата выплачивается не реже чем за каждую половину месяца.

Это правило выплаты расчета за первую половину месяца (или аванса) и окончательного расчета за месяц реализуется при помощи настроек учетной политики организации (Раздел «Настройка» - Организации — Учетная политика и другие настройки — Бухучет и выплата зарплаты).

Организация указывает примерные даты, не позднее которых производится расчет с работниками. Указанные даты будут автоматически подставляться в расчетные документы. Более точная дата заполняется в расчетном документе (например, если дата выплаты приходится на выходной или праздничный день).

В расчетных документах в случае корректировки даты, необходимо исправить реквизит документа «Планируемая дата выплаты», а затем выполнить команду «Заполнить».

Окончательная дата получения дохода (кроме натурального) будет определяться по дате ведомости на выплату.

Для корректного расчета налога необходимо уточнить статус налогоплательщика. От данного статуса зависит размер ставки налогообложения. Перечень возможных статусов является закрытым и соответствует тем, что прописаны в Налоговом кодексе РФ.

В программе 1С статус налогоплательщика указывается для сотрудника (раздел Кадры — Сотрудники — Налог на доходы).

По умолчанию все граждане РФ являются резидентами. Другие статусы, которые могут применяться:

Нерезидент – устанавливается в общем случае, НДФЛ с доходов таких лиц в программе рассчитывается по ставке 30% (15% – дивиденды).

Для «льготных» нерезидентов (абз. 3-7, 9 п. 3 ст. 224 НК РФ), доходы которых облагаются по ставке НДФЛ 13% (15% – с налоговой базы свыше 5 млн рублей), абз. 2 и 3 п. 3.1 ст. 224 НК РФ:

Высококвалифицированный иностранный специалист – устанавливается, если нерезидент осуществляет трудовую деятельность в качестве высококвалифицированного специалиста (Федеральным законом от 25.07.2002 г. № 115-ФЗ).

Член экипажа судна, зарегистрированного в Российском международном реестре судов – устанавливается, если нерезидент исполняет трудовые обязанности, являясь членом экипажа судна, плавающего под Государственным флагом РФ (п. 3 ст. 224 НК РФ).

Участник программы по переселению соотечественников – устанавливается, если нерезидент является участником Государственной программы по оказанию содействия добровольному переселению в РФ соотечественников, проживающих за рубежом.

Беженцы или получившие временное убежище на территории РФ – устанавливается иностранным гражданам или лицами без гражданства, признанными беженцами или получившими временное убежище на территории РФ.

Гражданин страны-участника Договора о ЕАЭС – устанавливается, если нерезидент является гражданином Беларуси, Казахстана, Армении и Киргизии (ст. 73 Договора о Евразийском экономическом союзе от 29.05.2014, письмо Минфина России от 25.02.2015 № 03-04-05/9207).

Нерезидент, работающий по найму на основании патента – устанавливается, если нерезидент осуществляет трудовую деятельность по найму на основании патента. При этом статусе указываются реквизиты уведомления на авансовые платежи по патентам.

Авансовые платежи по НДФЛ таких сотрудников отражаются в программе документом «Авансовый платеж по НДФЛ» (Раздел Налоги и взносы — Все документы по НДФЛ — Авансовый платеж по НДФЛ).

С 1 января 2024 года доходы дистанционных работников, работающих за границей, признаются доходами от источников в РФ и облагаются по ставке 13%. В программе реализован особый налоговый статус.

Предусмотренные законодательством стандартные налоговые вычеты закрепляются за сотрудником при помощи документа «Заявления на вычеты» (раздел Кадры — Сотрудник — Налог на доходы или Раздел Налоги и взносы — Заявления на вычеты).

Если сотрудник устраивается на работу в середине года, необходимо отразить сведения о доходах и вычетах с предыдущего места работы с начала года в карточке сотрудника по ссылке «Налог на доходы».

Настройки налогообложения начислений задаются на вкладке «Налоги, взносы, бухучет»

Если организация выдает своим сотрудникам займы, начиная с 2024 года доход по материальной выгоде по таким займам облагается НДФЛ по ставке 35%. В документах «Договор займа сотруднику» и «Изменение условий займа» флажок «Материальная выгода облагается НДФЛ» должен быть установлен.

Доходы от полученных дивидендов исчисляются по ставкам (п. 1 ст. 224 НК РФ ):

● 13% — если сумма дивидендов налогового резидента РФ составила не более 5 млн руб. в календарном году;

● 15% — с суммы превышения налоговой базы в 5 млн руб.

НДФЛ по доходам от дивидендов отражается на отличном от других доходов КБК (Письмо ФНС России от 01.03.2024 № БС-2-11/3034@):

- 18210102010011000110 – КБК по дивидендам, выплаченным лицам, не являющимся налоговыми резидентами РФ.

КБК по дивидендам налоговых резидентов:

• 18210102130011000110 – в части суммы налога, не превышающей 650 000 рублей;

• 18210102140011000110 – в части суммы налога, превышающей 650000 рублей.

Расчет по форме 6-НДФЛ за 2024 год представляется в редакции Приказа ФНС России от 09.01.2024 № ЕД-7-11/1@

Форма расположена в Разделе Отчетность, справки – 1С-Отчетность – Отчеты – Создать – папка Отчетность по физлицам.

Для корректного формирования отчета необходимо соблюдение следующих правил:

• Своевременно обновлять программу и устанавливать патчи;

• Последовательно вводить сведения о праве на налоговые вычеты (стандартные, профессиональные, имущественные, социальные, авансовые платежи по НДФЛ);

• Последовательно отражать все доходы, полученные физическими лицами за налоговый период (обращать внимание на планируемую дату выплаты);

• Последовательно рассчитывать суммы налога.

• При выявлении потерь доходов в учете НДФЛ необходимо выполнить следующие действия:

• Пометить на удаление непроведенные документы;

• Отменить все документы начисления аванса и начисления заработной платы по окончании месяца, а также соответствующие выплаты за 2024 год;

• Перепровести (не перезаполняя) документы в хронологическом порядке: начисление – выплата (перепроводить межрасчетные документы не требуется);

• Заполнить документ Перерасчет НДФЛ.