Отражение операций Единого налогового платежа на Едином налоговом счете

В программе 1С: Бухгалтерия государственного учреждения, редакция 2.0.96

1С: БГУ редакция 2.0.96

Начиная с 2023 года в системе учета налогов и платежей по ним произошли глобальные изменения. Это переход на ведение единого налогового счета (ЕНС) и и уплата Единого налогового платежа (ЕНП). И учреждения государственного сектора не стали для этого исключением.

Для отражения движений по ЕНС и ЕНП в План счетов ЕПСБУ был добавлен новый счет бюджетного учета: 303.14 «Расчеты по единому налоговому платежу».

Этот счет активно-пассивный, предназначен для использования в казенном, бюджетном и автономном учреждениях.

По дебетовому обороту счета отражаются все оплаты сумм налогов в составе ЕНП, по кредитовому обороту — зачтенные суммы налогов в разрезе их видов.

1. Отражение в учете уплаты ЕНП. Бухгалтерские записи по уплате ЕНП:

При оформлении платежных документов в 1С следует обратить внимание на следующие поля.

В шапке документов в поле «Корр. Счет» выбирается значение «303.00 Расчеты по платежам в бюджеты».

На закладке «Налоговый платеж» выбрать из справочника «Налоги и платежи организаций» элемент «Единый налоговый платеж». Если такого элемента в справочнике нет, его необходимо создать.

⁎ Полезный совет. Учет на счетах группы 303.00 в программе ведется в разрезе аналитики «Виды налогов и платежей» и «Налоги и платежи организации». Разница в этих справочниках в том, что первый справочник предопределенный, содержит сведения о реквизитах налогового платежа (КБК, статус составителя и т. п.), второй составляется пользователем, опираясь на данные видов налогов.

Так как в составе Единого налогового платежа могут уплачиваться разные виды налогов, можно настроить справочник «Налоги и платежи организации» в соответствии с видами уплачиваемых налогов. Элементы справочника добавляются с привязкой к виду налога «Единый налоговый платеж», а затем в наименовании уточняется вид уплачиваемого налога.

В справочнике должно получиться следующее:

Предположим, что в составе ЕНП уплачивается Налог на доходы физических лиц на сумму 32000 рублей.

Укажем вид налогового платежа созданный «Единый налоговый платеж_НДФЛ».

На закладке «Бухгалтерская операция» указывается типовая операция «Уплата налогов, сборов и иных платежей в бюджет (303.00)». В зависимости от типа учреждения уточняется счет кредита.

Результат проведения документа:

Обратите внимание, как отразилась аналитика счета 303.14. На первом субконто всегда будет указываться вид налога - «Единый налоговый платеж», а а по второму субконто можно прописать конкретный налог внутри организации.

Сформируем оборотно-сальдовую ведомость по счету 303.14. Проведенный документ сформировал дебетовый оборот.

2. Начисление сумм налогов. Здесь стоит отметить, что учреждение по прежнему отражает начисления сумм налогов, применяя соответствующие счета и документы. Ниже приведем перечень бухгалтерских операций по начислению налогов.

! Обращаем внимание, что расчеты по взносам НС и ПЗ не входят в состав ЕНП, начисляются и оплачиваются обособленно.

В условном примере за апрель введен документ «Отражение зарплаты в бухучете», в котором начислены суммы заработной платы, НДФЛ и единого страхового тарифа.

Бухгалтерские записи документа:

Сформируем оборотно-сальдовые ведомости по счетам 303.01 и 303.15.

3. Зачет Единого налогового платежа. Операции по зачету уплачиваемых налогов отражаются по кредиту счета 303.14 в корреспонденции счетов учета налогов на основании детализации из личного кабинета налогоплательщика.

Как происходит зачет уплаты на ЕНС, изображено на рисунке ниже.

Данную операцию следует отразить документом «Операция (бухгалтерская)», поскольку специализированного документа в программе не разработано.

В нашем условном примере по данным личного кабинета ЕНС была зачтена сумма в счет уплаты Налога на доходы физических лиц (НДФЛ) в размере 32000 рублей.

Заполненная операция будет выглядеть следующим образом:

Сформируем оборотно-сальдовую ведомость по счету 303.01 после отражения операции зачета.

Обороты счета «закрыты», сальдо на конец периода отсутствует. Задолженности по налогу у учреждения нет.

Одновременно сформируем оборотно-сальдовую ведомость по счету 303.14

На счете 303.14 отразился зачет суммы в счет уплаты НДФЛ. А вот сумма по страховым взносам будет числиться в составе дебиторской задолженности до тех пор, пока в личном кабинете не будет информации о ее зачете.

Таким образом, принцип отражения операций Единого налогового платежа и исчисленных налогов строится на проведении промежуточной бухгалтерской записи взаимозачета с применением нового счета 303.14, в отличие от ранее действующего порядка погашения в момент оплаты.

Но как же теперь ФНС увидит, какие налоги должно уплатить учреждение? Для данной операции предназначена новая форма отчета под названием «Уведомление об исчисленных суммах налогов». На основании этой формы ФНС как бы «резервирует» суммы налогов в счет уплаты будущих платежей по ним.

Чтобы оформить Уведомление в программе 1С:Бухгалтерия государственного учреждения, необходимо перейти в раздел «Учет и отчетность» - 1С Отчетность.

В открывшемся окне перейти в журнал с уведомлениями по одноименной гиперссылке:

По кнопке «Создать» ввести новое уведомление, выбрав из справочника регламентированных отчетов.

Титульный лист заполняется автоматически на основании реквизитов организации.

Второй раздел (Сведения о суммах налогов) заполняется пользователем вручную. На каждый вид налога добавляется новая страница.