Как проверить правильность ведения учета в «1С:Бухгалтерии 8» перед формированием отчетности

При выявлении ошибок в отчетности необходимо исправлять данные учета, т.к. если ошибка исправлена на уровне отчетности, то в учете она остается, а значит, может повторяться.

Ошибки в отчетности – индикатор того, на ведение какой области учета нужно обратить внимание.

Для проверки ведения учета в программы 1С встроены специальные механизмы и сервисы.

Для контроля расчетов с контрагентами необходимо проводить сверку расчетов.

Своевременно выполненная сверка расчетов:

• выявит ошибки в учете у себя и у контрагентов

• поможет установить истину

• акт сверки может быть аргументом в спорах

• повлияет на состояние бизнеса

Программа позволяет формировать акт сверки с контрагентом:

• в разрезе договоров

• в разрезе обособленных подразделений (в версии КОРП)

• с выводом номеров счетов-фактур

• с выводом полных названий документов, в том числе УПД

Для быстрого выявления расхождений в расчетах с контрагентами, в программе реализована 1С: Сверка 2.0.

Используйте монитор сверки перед закрытием отчетного периода, чтобы убедиться, что данные с контрагентами совпадают, и значит, все документы отражены в учете.

Сервис «1С:Статус самозанятого» автоматизирует проверку статуса самозанятых (плательщиков налога на профессиональный доход, НПД)
Проверка выполняется на трёх ключевых этапах:

1. При заключении договора — сервис проверяет, был ли контрагент самозанятым, когда подписывал документ.

2. При подготовке платёжного поручения — проверяется статус на момент даты выплаты.

3. При создании акта, накладной и других закрывающих документов — сервис проверяет, был ли у исполнителя статус самозанятого на дату оформления документов, по которым ещё не получен чек.

Для подтверждения расходов на закупку услуг или продукции у самозанятых, необходим чек, сформированный в приложении Мой налог.

Отчет "Экспресс-проверка ведения учета" позволяет провести быструю проверку правильности отражения операций в программе, проанализировать состояние бухгалтерского учета, в том числе отследить наличие чеков от самозанятых.

Проконтролировать состояние бухгалтерского учета помогут стандартные отчеты, а также Экспресс-проверка учета.

При составлении бухгалтерской отчетности требуется раскрывать информацию об изменении элементов амортизации ОС и НМА:

• срок полезного использования

• ликвидационная стоимость

• способ начисления амортизации

Элементы амортизации подлежат проверке на соответствие условиям использования объекта ОС и НМА:

• в конце каждого отчетного года

• при наступлении обстоятельств, свидетельствующих о возможном изменении элементов амортизации

Отчет Ведомость элементов амортизации:

• предназначен для подготовки пояснений к бухгалтерской отчетности;

• применяется при проверке соответствия установленных элементов амортизации условиям использования объектов ОС и НМА для выполнения требований ФСБУ;

• призван упростить работу бухгалтерам при составлении отчетности и аудиторам при проведении внутреннего и внешнего аудита.

Отчет Анализ финансовых результатов предназначен для контроля доходов и расходов от продаж, а также прочих доходов и расходов в указанном периоде.

Показатели можно детализировать в различных разрезах аналитики.

С 01.04.2025 применяется ФСБУ 28/2023 «Инвентаризация», который устанавливает требования к инвентаризации и детально регулирует вопросы ее обязательного проведения.

В программе «1С:Бухгалтерия 8» начиная с версии 3.0.174 добавлена возможность проведения годовой инвентаризации для всех активов и обязательств, в соответствии с требованиями ФСБУ 28/2023 «Инвентаризация».

Добавлен Помощник инвентаризации, который помогает оформить документы инвентаризации и проконтролировать, что для всех активов и обязательств сделана инвентаризация, а также выявить и исправить ошибки. А Инвентаризация объектов учета позволяет оформлять инвентаризацию таких активов и обязательств, для которых отсутствует отдельный документ инвентаризации (например, для капитальных вложений, входного НДС, РБП и др.). Инвентаризацию объектов учета можно создать при проведении годовой инвентаризации из помощника.

Налоговый учет по налогу на прибыль в «1С:Бухгалтерии 8» построен на использовании того же плана счетов, что и в бухгалтерском учете. Ведение налогового учета осуществляется методом начисления параллельно с бухгалтерским учетом, при этом:

• бухгалтерский и налоговый учет (БУ и НУ) ведутся независимо;

• данные бухгалтерского и налогового учета сопоставимы;

• при отсутствии объективных причин расхождений между бухгалтерским и налоговым учетом нет.

Проанализировать данные налогового учета по налогу на прибыль можно с помощью любого стандартного отчета, если установить флаг для показателя НУ в настройках отчета

Также для контроля правильности ведения налогового учета по налогу на прибыль можно воспользоваться отчетом Анализ учета по налогу на прибыль и Регистры налогового учета.

Налоговый учет при УСН – это учет доходов и расходов в Книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН (КУДиР).

В «1С:Бухгалтерии 8» отчет Книга учета доходов и расходов УСН заполняется автоматически на основании данных специальных регистров.

Проконтролировать правильность ведения учета при УСН помогут:     

• Универсальный отчет

• отчет Анализ учета при УСН

• отчет Расходы при УСН.

Подсистема учета НДС в «1С:Бухгалтерии 8» основана на одновременном использовании счетов бухгалтерского учета и специальных регистров учета НДС.

Для контроля правильности ведения налогового учета по НДС можно воспользоваться:

• стандартными отчетами;

• экспресс-проверкой;

• отчетом Анализ учета  по НДС;

• отчетом Наличие счетов-фактур.

Отчет Экспресс-проверка ведения учета позволяет провести быструю проверку правильности отражения операций по учету НДС, связанных с ведением книги продаж и книги покупок.

Следуя рекомендациям отчета, устраните выявленные ошибки и повторите экспресс-проверку.

С введением ЕНС прежний порядок учета и расчета налогов и взносов в программе не изменился.  Налоги продолжают учитываться на соответствующих субсчетах счетов 68 «Расчеты по налогам и сборам» и 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению». При расчете налогов могут использоваться специальные регистры.

Расчет и начисление большинства налогов выполняется автоматически регламентными операциями в составе обработки Закрытие месяца.

Расчет налогов, выполняемых программой автоматически, иллюстрируется справками-расчетами.

Расчет НДС имеет свою специфику:

• налог косвенный;

• не начисляется отдельной регламентной операцией;

• требует выполнения специальных процедур и специальных регламентных операций НДС.

Расчет налога УСН зависит:

• от наличия информации об уплаченных налогах;

• от того, какая сумма фиксированных страховых взносов ИП (за себя) учтена при расчете налога.

Расчет НДС и налога УСН рекомендуется выполнять с использованием специальных помощников.

Удобно контролировать составление и сдачу отчетности из сервиса Задачи организации, в котором также можно контролировать уплату налогов.

Календарь отчетности - дополнительная возможность наглядного контроля наличия и состояния отчетности.

Для обобщения информации о совокупной налоговой обязанности и перечисленных денежных средствах путем уплаты ЕНП в Плане счетов программы предназначен счет 68.90 «Единый налоговый счет».

С 2024 года в «1С:Бухгалтерии 8» применяется новый порядок учета расчетов на ЕНС:

• расчеты по налогам ведутся только на счетах бухгалтерского учета;

• совокупная налоговая обязанность на ЕНС для большинства налогов формируется автоматически при закрытии месяца;

• по страховым взносам и НДФЛ - при начислении и выплате зарплаты;

• проводки по кредиту счета 68.90 формируются не на дату документа, а на даты наступления сроков уплаты налогов, установленных НК РФ - также как и в ФНС;

• для корректировки данных на ЕНС применяется документ Корректировка ЕНС;

• при уплате ЕНП задолженность на ЕНС погашается.

В программе учет уплаты ЕНП в разрезе налогов с 2024 г. не ведется, распределение сумм ЕНП между начисленными налогами по срокам их уплаты выполняют налоговые органы. Результат этого распределения отображается в Личном кабинете ЕНС и загружается в программу в виде документов Сведения об уплате налогов. Эти документы заполняются вручную, если интеграция с ЛК ФНС не настроена. В программе фиксируется факт погашения налога по данным ФНС, бухгалтерские проводки при этом не формируются. Детализацию по начисленным и уплаченным налогам можно получить, сформировав специальные отчеты по ЕНС.

Для анализа состояния расчетов на ЕНС достаточно стандартных отчетов по счету 68.90 «Единый налоговый счет», а также для удобства пользователей разработаны специальные отчеты по ЕНС.

Отчет Расчеты по ЕНС позволяет контролировать состояние ЕНС по данным учета на конкретную дату. Выводятся остатки и обороты по счету 68.90 за указанный период с детализацией по документам (операциям) по ЕНС, сгруппированным по датам.

Отчет Расчеты по налогам на ЕНС позволяет контролировать уплату конкретных налогов (взносов) на конкретную дату. В указанном периоде выводятся сведения о начисленной на счет 68.90 задолженности по уплате налогов и ее погашению в разрезе документов (операций) по ЕНС, сгруппированных по конкретным налогам (взносам) и по срокам их уплаты.