и нажмите кнопку «В корзину».
Налоговая реформа 2026: что изменилось во втором чтении и как это повлияет на ИП и УСН
18 ноября Госдума во втором чтении приняла закон о внесении некоторых существенных изменений в Налоговый кодекс, но с некоторыми поправками и послаблениями.
Новая версия закона выглядит мягче изначальной версии и, скорее всего, такой и останется после третьего чтения. Поэтому те пункты и моменты, которые известны сегодня, вероятно, и будут подписаны в конечном счёте президентом и вступят в силу.
Льготы по НДС для ИТ-компаний сохранят
Первоначально предполагалось отменить льготу по НДС для реализации исключительных прав на ПО из реестра отечественного софта, однако в доработанном тексте поправка исключена.То есть пп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ остаётся в силе, и компании по-прежнему смогут продавать ПО из реестра без начисления НДС. В том числе при передаче прав через интернет.
Лимит доходов для НДС на УСН Правительство решило не обваливать сразу до 10 млн ₽, как предполагалось ранее.
Вместо этого действует поэтапное снижение:-
2026 год — 20 млн.руб.
-
2027 год — 15 млн.руб.
-
2028 год — 10 млн.руб.
Если доход на УСН в 2025 году превысит 20 млн ₽, со следующего года организация или ИП автоматически признаются плательщиками НДС.
Упрощенцам, ставшим впервые плательщикам НДС, разрешат менять пониженную ставку НДС (5% или 7%) на общую в течение первого года уплаты НДС, то есть до истечения трех лет. Раньше отказаться от этих ставок можно было только спустя три года.
Лимит доходов для применения ПСН тоже снижают постепенно:
-
2026 год — 20 млн.руб.
-
2027 год — 15 млн.руб.
-
2028 год — 10 млн.руб.
Если доход ИП на ПСН за 2025 год превысит 20 млн ₽, применять патент в 2026 году будет нельзя.
Розничная торговля и грузоперевозки остаются на ПСН. Изначально режим для этих видов деятельности хотели отменить.
Большинство субъектов малого и среднего предпринимательства (МСП) лишили права применять пониженный тариф страховых взносов в размере 15%
В настоящее время все организации и индивидуальные предприниматели, включённые в единый реестр субъектов малого и среднего бизнеса, имеют право применять пониженный тариф страховых взносов (в пределах 1,5 МРОТ – 30%, свыше 1,5 МРОТ – 15%.). Но с 1 января 2026 года право применять пониженный тариф 15% останется у тех субъектов МСП, которые соответствует строгим критериям. Согласно новому пункту 13.3 статьи 427 НК РФ, для применения льготы необходимо выполнить два обязательных условия одновременно:
-
Основной вид экономической деятельности, указанный в ЕГРЮЛ или ЕГРИП, должен входить в перечень приоритетных отраслей, который утвердит правительство Российской Федерации.
-
Доля доходов от этого основного вида деятельности должна составлять не менее 70% от общей суммы всех доходов по итогам каждого отчётного периода (квартала, полугодия, девяти месяцев и года).
Коммерческие организации обязали платить страховые взносы за директора, даже если он не получает никаких выплат.
Простыми словами, если выплаты, начисленные за директора, за месяц составляют менее федерального МРОТ, установленного на начало года, то взносы надо начислять с МРОТ. То есть, неважно, какая зарплата начислена директору фирмы, взносы надо начислить как минимум с МРОТ. Но если директор осуществляет свои полномочия неполный месяц, то взносы надо начислять в пропорции.
Порядок переноса сроков уплаты налогов, выпадающих на выходной или нерабочий праздничный день, оставят прежним. В первой версии проекта хотели прописать, что налоги нужно будет перечислять не после выходного/праздника, а до него.
Второе чтение смягчило самые острые изменения.
Налоговая реформа предполагает масштабные изменения, и лучше заранее предусмотреть все риски для компании.
1. Составьте прогноз, какая выручка будет в 2025 году. Для этого используйте кассовый метод — суммируйте все поступления на расчетный счет и в кассу. Если доход приближается к порогу или вы уже его превысили, готовьтесь к работе с НДС с 1 января 2026 года. 2. Следите за доходами в 2026 году: с первого числа месяца, следующего за превышением лимита, вы начинаете уплачивать НДС.
3. Выберите ставку НДС. Лучше заранее определить, по какой ставке вы будете платить налог. Организация может выбрать один из двух вариантов — стандартные (22%, 10%) или пониженные ставки (5% или 7%). Обратите внимание, что при общих ставках НДС можно вычесть входной НДС, а на пониженных ставках вычеты не применяются.
Пониженный процент НДС зависит от годового дохода:
- 5% — от 20 до 250 миллионов рублей;
- 7% — от 250 до 450 миллионов рублей.
Выбирайте общий порядок расчёта НДС по ставке (20 , 10, 0%) если:
- - приобретаете товары для перепродажи, материалы и оборудование для работы, по которым можно учесть входной НДС;
- - занимаетесь видами деятельности с льготным НДС, например, для гостиниц ставка составляет 0%;
- - покупатели — юридические лица, которые применяют вычет НДС.
- - большинство расходов без НДС или доля расходов низкая, а входящий НДС небольшой;
- - ваши клиенты — физические лица;
- - повышение стоимости будет существенным за счёт включения НДС.
5. Подготовьте документооборот. Работа с НДС требует вести дополнительные документы. Обновите бухгалтерскую программу до версии с поддержкой УСН с 2026 года изменений для ИП и юридических лиц, настройте справочники товаров и услуг с указанием ставок НДС. Подключите оператора электронного документооборота и получите сертификат электронной подписи для обмена счетами-фактурами. Добавьте в договоры, счета и акты строки с выделением НДС. Подготовьте шаблоны счетов-фактур, обновите товарные накладные. Убедитесь, что ваша касса поддерживает НДС и корректно отражает налог в чеках.
6. Рассмотрите альтернативные налоговые режимы. Если работа с НДС окажется слишком сложной или невыгодной, оцените другие варианты. Например, некоторые компании могут перейти на АУСН — там лимит порога для освобождения от НДС остается на уровне 60 миллионов рублей. Однако режим действует не во всех регионах и требует, чтобы число штатных сотрудников не превышало пяти человек.
7. Предпринимателям на патенте также необходимо контролировать свои доходы. Если ваш доход выше 20 млн руб., то рассматривайте вариант перехода на основную или упрощенную систему налогообложения. Для перехода на УСН уведомите налоговый орган о переходе до 31 декабря 2025 года, иначе автоматически перейдете на общую систему налогообложения. В ситуации, когда по прогнозам доход в 2026 году превысит 20 млн руб. не с начала года, можно оформлять патент на тот период, пока ограничение не будет достигнуто, например, на месяц, на три месяца, полгода. В этой ситуации также рекомендуем подать уведомление о переходе на УСН до 31.12.2025. Это позволит избежать дополнительной налоговой нагрузки, ведь при утрате права на ПСН плательщик считается перешедшим на общий режим налогообложения.