Отражение расчетов и ведение учета по ЕНС

Общий принцип ведения учета в условия ЕНС заключается в контролировании корректности начислений по налогам и наличия положительного сальдо ЕНС. Для спецрежимов должны быть вовремя отражены «сведения об уплате налогов»

Также рекомендуется использование помощника по расчету и уплате налогов; единым помощником по ЕНС и сервисом Задачи организации.

При положительном сальдо на ЕНС есть возможность распорядиться суммами. Распоряжение суммой д/с, формирующих положительное сальдо ЕНС может происходить несколькими вариантами:

- Оставить его как есть (ФНС зачтет его при наступлении очередного срока уплаты налога);

- Представить заявление о распоряжении путем зачета;

- Представить заявление о распоряжении путем возврата.

Заявление о распоряжении суммой д/с, формирующее положительное сальдо ЕНС, путем зачета:

- применяется чтобы зарезервировать положительное сальдо ЕНС в счет предстоящей обязанности по уплате конкретного налога и др. обязанностей;

- НЕ применяется для уменьшения налогов ИП на досрочно уплаченные взносы за себя.

При необходимости сверить состояние резервов на ЕНС в программе 1С можно по следующей негласной формуле

Сальдо ЕНС по данным 1С = Сальдо по данным ФНС + резервы, т.к. в 1С резервы обособленно не учитываются, то есть все переплаты включаются в сальдо ЕНС

Возникают ситуации, когда сальдо по данным ФНС и 1С не совпадают и нужно найти причину, если найти ее возможности нет, а выровнять нужно, то мы всегда можем воспользоваться документом корректировка ЕНС с видом операции «прочее увеличение сальдо» и «прочее уменьшение сальдо»

- Изменения в сведениях об уплате налогов после корректировки уведомления по ЕНП

Если вносились изменения в прошлые периоды (исправления), то сейчас в общем случае сведения об уплате налогов придется заполнять вручную, но разработчики планируют внести изменения

С версии 3.0.150 реализован специальный механизм учета расходов на уплату налогов, используемый при применении спецрежимов:

- для пользователей, подключенных к сервису 1С-отчетность (или бесплатному промо-тарифу Промо ЕНС) на основании данных, отраженных в рабочем месте интеграции с ЛК ФНС, автоматически формируются документы Сведения об уплате налогов (содержат информацию обо всех налогах, уплаченных в виде ЕНП, также служат для признания расходов при расчете УСН, патента и НДФЛ ИП на ОСНО)

- поддерживается возможность ручного заполнения документа Сведения об уплате налогов

Регистры будут в проведенном документе только при системе налогообложения УСН «Доходы – Расходы» или ИП на ОСНО, в остальных случаях документ регистров не создает

Так же с 1 января 2023 года уменьшение налога ИП по УСН «доходы» или патенту на взносы за себя, подлежащие уплате с 01.01.2023 возможно независимо от факта их уплаты, а подлежащими уплате они считаются в конкретном налоговом периоде, даже если дата их уплаты переносится на первый рабочий день следующего года.