В каких случаях с 2024 года операции по ЕНС формируются вручную

На едином налоговом счете (ЕНС) аккумулируются данные об уплаченных единых налоговых платежах (ЕНП) и об обязанностях по уплате налогов, сборов, взносов. Внесенный на ЕНС единый налоговый платеж засчитывается в счет исполнения совокупной налоговой обязанности (по конкретным налогам, сборам, взносам).

Операции по переносу на ЕНС задолженности по уплате налогов (сборов, взносов), начисление которых в программе автоматизировано, выполняется автоматически с помощью регламентной операции "Начисление налогов на единый налоговый счет" в составе обработки "Закрытие месяца" (кроме страховых взносов и НДФЛ) или документов начисления и выдачи зарплаты (страховые взносы и НДФЛ).

Некоторые операции по движению средств на ЕНС требуется выполнять в программе вручную. Для этого используется документ Корректировка ЕНС. Данные для его заполнения берутся из личного кабинета налогоплательщика на сайте ФНС России. В 1С БП:3 документ находится в разделе операции – единый налоговый счет – корректировки по ЕНС.

1. Документ "Корректировка ЕНС" с видом "Начисление налога". Документ используется для переноса на счет 68.90 "Единый налоговый счет" задолженности по уплате налогов (сборов, взносов), начисление которых не автоматизировано в программе и выполняется вручную.
2. Документ "Корректировка ЕНС" с видом "Начисление пеней". Документ используется для отражения на ЕНС задолженности по уплате пеней по налогам (сборам, взносам).
3. Документ "Корректировка ЕНС" с видом "Начисление штрафа". Документ используется для отражения на ЕНС задолженности по уплате штрафов по налогам (сборам, взносам).
4. Документ "Корректировка ЕНС" с видом "Начисление процентов". Документ используется для отражения на ЕНС задолженности организации по процентам, начисленным за полученную отсрочку (рассрочку) по уплате налогов (сборов, взносов) (п. 3 ст. 64 НК РФ).
5. Документ "Корректировка ЕНС" с видом "Начисление госпошлины". Документ используется для отражения на ЕНС задолженности по уплате госпошлины, в отношении которой арбитражным судом выдан исполнительный документ (абз. 3 п. 1 ст. 58 НК РФ).
6. Документ "Корректировка ЕНС" с видом "Возмещение налога". Документ используется для отражения на ЕНС возмещения налогов (сборов, взносов) из бюджета.
7. Документ "Корректировка ЕНС" с видом "Поступление средств от третьего лица". Документ используется для отражения поступления средств на ЕНС от третьих лиц по заявлению третьего лица о таком переводе или при перечислении с расчетного счета третьего лица.
8. Документ "Корректировка ЕНС" с видом "Перевод средств третьему лицу". Документ используется для отражения перевода средств с ЕНС третьим лицам по заявлению о таком переводе.
9. Документ "Корректировка ЕНС" с видом "Поступление процентов от налогового органа". Документ используется для отражения на ЕНС задолженности налогового органа перед организацией по процентам, начисленным за излишне взысканные суммы и невозвращенные в срок излишне уплаченные суммы (п. 4, п. 9 ст. 79 НК РФ).
10. Документ "Корректировка ЕНС" с видом "Прочее увеличение сальдо". Документ используется для отражения на ЕНС любых прочих поступлений.
11. Документ "Корректировка ЕНС" с видом "Прочее уменьшение сальдо". Документ используется для отражения на счете 68.90 "Единый налоговый счет" сумм, уменьшающих сальдо на ЕНС, за исключением тех, которые могут быть отражены документом "Корректировка ЕНС" со специально предназначенными для них видами операций.

Таким образом, если в регламентной операции при закрытии месяца в 1С БП:3 "Начисление налогов на единый налоговый счет" не предусмотрен автоматический перенос нужной вам задолженности по уплате налогов (сборов, взносов), вы всегда можете обратиться к одному из документов «Корректировки ЕНС».