Изменения в налогообложении госучреждений в 2025 году

С 1 января 2025 года на территории РФ действует туристический налог. Его уплачивают организации и физические лица, которые владеют средствами размещения (гостиницами, отелями, хостелами и т. д.) и предоставляют их для временного проживания физлиц. Стоит отметить, что этот налог может применяться учреждениями бюджетной сферы, но всё будет зависеть от местного законодательства и от реестра мест размещения. На данный момент в нем нет бюджетных учреждений.

Изменения по налогу на прибыль. Ставка налога увеличилась с 20% до 25% за счет роста ставки налога в Федеральный бюджет с 3% до 8%.

Изменения по НДС

Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения признаются плательщиками налога на добавленную стоимость. Применяются новые ставки 5% и 7%, а также соответствующие расчетные ставки.

Шкала ставок НДС на УСН: начало применения

Если доходы организации не более 60 млн. руб., то обязанность по исчислению и уплате НДС в бюджет не возникает (п.1 ст.145 НК РФ).

Если доходы организации от 60 млн.руб. до 250 млн.руб., то налогоплательщик может выбрать:

• платить налог по обычной ставке (20% или 10%) и применять вычеты;

• платить налог по пониженной ставке 5%, но без применения вычетов входного НДС.

Если доходы организации от 250 млн.руб. до 450 млн.руб., то налогоплательщик может выбрать:

• платить налог по обычной ставке (20% или 10%) и применять вычеты;

• платить налог по пониженной ставке 7%, но без применения вычетов входного НДС.

Если доходы организации свыше 450 млн.руб., то применяются обычные ставки 10% и 20 % с правом вычета «входного» НДС.

Переход на повышение ставки происходит с месяца, следующего за месяцем, когда фактический доход превысил установленную границу.

Переход на понижение ставки происходит с 1 января года, следующего за годом, когда налог уплачивался по более высокой ставке, если доход прошлого года не превысил установленной границы.

Если выбраны пониженные ставки и доход не превысил 450 млн. руб., то перейти на обычные ставки (20% или 10%) можно будет не ранее чем через 12 налоговых периодов (3 года).

При этом выбранная ставка НДС должна применяться ко всем операциям, являющимся объектом налогообложения НДС. Не допускается применения разных ставок в зависимости от того, кто является покупателем соответствующих товаров (работ, услуг) (п.7 ст.164 НК РФ).

При освобождении от исчисления и уплаты НДС у организации отсутствует обязанность:

• по предоставлению в налоговый орган Уведомление об освобождении от уплаты НДС.

• по выставлению счетов-фактур.

• по ведению книги покупок и книги продаж.

• по предоставлению декларации по НДС.

При уплате НДС:

• уведомление предоставлять не требуется.

• возникает обязанность по выставлению счетов-фактур.

• возникает обязанность ведения книг продаж и покупок, предоставления декларации.

• организация налогового учета в программе «1С: Бухгалтерия государственного учреждения 8».

Все настройки касаемо налогового учета настраиваются в учетной политике. Для просмотра и редактирования учетной политики организации используется команда «Учетная политика» на панели навигации формы элемента справочника «Организации».

Переключатель «Система налогообложения» служит для выбора системы налогообложения, которая применяется в организации.

Если мы выбираем общую систему налогообложения, то у нас появляется вкладка «Налог на прибыль», в которой мы можем указать метод определения прямых расходов производства в налоговой учете и метод определения амортизации в налоговом учете.

Если мы выберем упрощённую систему налогообложения, то у нас появится вкладка «УСН», в которой мы можем указать объект налогообложения, ставку, дату перехода на УСН и реквизиты уведомления о переходе на УСН.

Для учета по налогу на прибыль введены специальные вспомогательные счета с буквой «Н».

Если у нас применяется упрощённая система налогообложения, то применяются вспомогательные счета с буквой «У».

Для того, чтобы понять, как распределяются соответствующие доходы или расходы в программе предусмотрен справочник «Прочие доходы и расходы». Этот справочник необходимо настроить для правильного расчета налогов и определения налоговой базы как для основной системы налогообложения, так и для упрощенной.

Для отражения операций по налоговому учету в документах на закладке «бухгалтерская операция» необходимо заполнить реквизиты для отражения операции.

Проводки по счетам налогового учета формируются при проведении документов одновременно с проводками по бухгалтерскому учету.

Для анализа налогового учета формируются стандартные отчеты, но в качестве счета выбрать счета с префиксом «Н» или «У» в зависимости от системы налогообложения.

Таким образом, программа «1С:Бухгалтерия государственного учреждения 8» позволяет автоматизировать и существенно упростить ведение налогового учета.